半数营收来自三一集团毛利率连降福事特要上创业板

约50%的收入来自三一集团。

自2020年重组以来，三一集团一直是福斯特的最大客户，为福斯特贡献了约50%的收入。

招股书显示，福斯特主要从事液压管道系统的研发，生产和销售其主要产品包括硬管组件，软管组件，管接头和油箱等液压元件

财务数据显示，2020年，2021年，2022年上半年，福斯特来自三一集团的销售收入分别约为2.33亿元，2.96亿元，1.11亿元，分别占营业收入的59.61%，58.69%和49.82%。

复地表示，公司向三一集团销售的主要产品为硬管总成，主要用于挖掘机，起重机等产品2020年至2021年，由于三一集团业务规模的扩大和与公司业务合作的深化，公司对三一集团硬管总成产品的销售金额增加2022年1—6月，工程机械行业面临周期性下滑经与客户协商，公司对三一集团销售的硬管总成产品采取了部分降价措施，以增强产品的市场竞争力

此外，2019—2021年，福赛特前五大客户的销售占比远高于同行福赛特前五大客户销售占比分别为83.35%，84.18%，83.84%，同行业平均值分别为54.71%，56.24%，57.99%

对此，在首轮问询中，深交所要求福斯特说明客户集中度高的原因，是否符合行业特点，是否形成重大依赖，公司是否具备拓展新客户的能力。

理财专家许表示，公司的持续经营，持续盈利能力和独立性都会受到大客户的影响因此，在IPO审核中，是否形成对大客户的重大依赖将是监管部门关注的重点

复地在问询回复中表示，公司客户集中度高主要是由于公司下游行业集中度高，公司战略性选择下游行业优质客户，采取直销的方式进行贴近服务鉴于公司独立面向市场获取业务的能力，公司领先的生产能力和技术水平，与主要客户的稳定合作，公司对主要客户不存在重大依赖

毛利率持续下降

报告期内，福斯特的毛利率也有所下降。

招股书显示，2019—2021年和2022年上半年，福赛特主营业务毛利率分别为44.17%，45.54%，40.05%和39.04%，自2020年以来一直呈下降趋势复地表示，影响公司主营业务产品毛利率的因素主要包括产品结构的变化以及各类产品单价和单位成本的波动

在首轮问询中，深交所要求福斯特说明报告期内各产品毛利率变动的原因及合理性。

此外，今年上半年，福赛特的营收和净利润双双下滑财务数据显示，上半年福斯特实现营业收入2.23亿元，同比下降27.78%，对应净利润4470.86万元，同比下降26.68%复地表示，公司业绩下滑主要是受新冠肺炎疫情影响及下游市场周期性波动等因素所致

2019—2021年，福斯特公司营收和净利润持续增长财务数据显示，2019年至2021年，福赛特分别实现营业收入约1.23亿元，3.9亿元，5.05亿元，对应的归属于净利润分别约为3782.63万元，8216.61万元和1.01亿元

针对公司的相关问题，北京商报今日记者致电福斯特董秘办公室进行采访，对方工作人员表示会向公司董事会秘书转达但截至记者发稿，对方没有任何回复

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编辑：许一诺